Оплата налогов владельцами арендуемых квартир

Многие владельцы жилой недвижимости сдают их в аренду, не подписывая договор с арендатором и уклоняясь тем самым от уплаты обязательных налогов. В большинстве случаев, такие действия собственников недвижимости остаются безнаказанными из-за несовершенного механизма контроля со стороны налоговых органов; но стоит недовольным соседям или другим лицам известить государственные службы о нелегальных квартирантах, и после проведенной проверки, владельца арендуемой квартиры могут оштрафовать или даже лишить свободы на срок до 3 лет.

Статьями 119 и 122 Налогового Кодекса РФ предусмотрены штрафные санкции за неуплату налогов, которые могут достигать 20% от неуплаченной суммы, а при повторных нарушениях сумма штрафа увеличивается вдвое. Если речь идет об уклонении от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах, нарушитель будет привлечен к ответственности по статье 198 Уголовного Кодекса РФ, согласно которой неплательщик может быть не только обязан выплатить доход за период до 3 лет, но и лишиться свободы.

Подписание и легализация договора о сдаче жилья в аренду позволяет не только избежать неприятностей с налоговыми органами, но и четко определить права и обязанности арендатора и собственника жилья. Так, согласно условиям договора, определяются арендная плата, срок сдачи недвижимости, условия оплаты коммунальных услуг и ответственность сторон в случае непредвиденных ситуаций, которые влекут ремонтные работы.

Для регистрации договора об аренде жилья в налоговых органах, необходимо предоставить 3 экземпляра документа, после чего в конце финансового года владельцу жилья необходимо заполнить налоговую декларацию и оплатить налоги в зависимости от суммы арендной платы и налоговой ставки, которая, согласно Налоговому Кодексу РФ, составляет для резидентов 13%, а для нерезидентов – 30%.

Если арендодатель сдает в аренду более одного помещения, ему стоит пройти регистрацию индивидуального предпринимателя и оплачивать НДС по ставке 18% и НДФЛ по ставке 13%. Также, для индивидуальных предпринимателей предусмотрена и упрощенная система налогообложения, которая предусматривает оплату налогов в размере 15% от прибыли или 6% от валового дохода.

При расторжении договора об аренде недвижимости, в налоговую инспекцию необходимо предоставить двухстороннее соглашение о прекращении аренды, подписанное арендатором и собственником жилья.

В случаях бесплатного предоставления квартиры для проживания третьих лиц, которыми могут быть родственники или друзья владельца, необходимо составить договор безвозмездного найма. Эксперты не рекомендуют заключать данные договора с целью уклонения от налогов, так как это влечет за собой не только штрафные санкции в случае проверки налоговыми органами, но и возможность квартиросъемщиков отсудить все заплаченные средства за аренду жилья.